分类:后勤服务  
录入日期:2017-11-21  录入用户:信息中心  信息来源:总务处   作者:总务处
巴彦淖尔市第二中学财务管理内控制度

为了进一步提高我校内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中小学财务制度》及内蒙古自治区关于《行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等法律法规和相关规定,结合我校实际,特制定本制度。 

一、  内部控制的目标:

合理保证我校经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高服务效率和效果,为我校教育教学工作正常开展奠定基础。 

二、内部控制构机建设: 

为切实做好我校内部控制工作,建立巴彦淖尔市第二中学内部控制组织机构,成立内部控制工作领导组,统筹、协调我校内部控制工作。 

组  长:王清华

副组长:张剑、樊丽华、李贵才、郝利宏、郑惠、

成  员:张建军、王丽、吴彩霞、包富臣、卢春燕、李茹

内部控制工作领导组设办公室,张剑负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。 

一、预算管理内部控制制度: 

1、应按规定的程序和时间编制年度预算计划。并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理; 

2、学校必须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报; 

3、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报,然后在校务公开栏内公开。 

二、财务收支管理内部控制制度。 

1、学校收入管理控制 

(1)收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。 

(2)必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿不报。 

(3)一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。 

(4)一切收入均要入帐,并及时交入学校开设的银行帐户。 

2、支出管理控制: 

(1)支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失; 

(2)必须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。 

(3)应根据支出计划,执行物品申购制度,按金额额度分级审批。应当按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员和部门负责人签字,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。 

(4)加强支付控制。明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项,应当进行充分论证,并由学校民主理财小组集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。 

(5)合理设置岗位:巴彦淖尔市第二中学设分管副校长、总务主任、会计、出纳、采购、保管、财务档案管理员岗位。明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款执行、业务经办和会计核算岗位相互分离。 

(6)支出凭证须有经手人、验收人、部门负责人、总务主任、分管校长、校长签字方可入帐; 

(7)注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。 

三、资产管理内部控制制度: 

(一)现金管理控制: 

1、根据市财政局经费支付制度规定,要严格控制现金流量,所发生的经济业务尽可能采用财政直接支付和授权支付的方式,加大公务卡使用力度。特殊情况确需现金支付的,应严格审核支出票据。 

2、学校备用金实行限额管理,一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度,严禁公款私存; 

3、出纳应每日按时记好现金日记帐,与会计应定期对帐,保证帐帐相符,帐物相符; 

4、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。 

(二)财产物资管理控制: 

1、财产物资按上级有关部门的规定,设立固定资产帐目,定期由报总务主任审核,建立专项管理制度; 

2、所有财产物资均按申购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,并及时检查固定资产管理系统数据,新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局固定资产管理系统。要做到帐帐相符,帐物相符; 

3、每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批; 

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。 

五、经费报销制度: 

(一)办公费使用范围及规定: 

1、范围:办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及桌凳小修理、支付水电费等,不得移作它用。 

2、实施大宗办公用品的应办理政府采购手续定点采购,购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。 

3、购置物品一律入库后再领取使用,由经办人、保管员、部门负责人、总务主任、分管校长签字,校长批准后方可报销; 

5、凡上级调拨物资、捐赠物资均要进仓入帐,保管员记好帐。 

(二)差旅费报销规定: 

1、两个相符:差旅费票价必须与报销相符,实际车程价与报销价相符; 

2、差旅费报销要做到月月清,有效期限原则上为一个月; 

3、经办人必须有差旅费审批单,由会计审批后填写好差旅费报销单,由部门负责人、总务主任、分管校长签字,校长审批; 

4、到外地学习、考察等按差旅费标准报销。 

六、报废报损制度: 

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理,可予报废; 

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半,可予

 

 

报废; 

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单,按规定经上级部门批准,方可报废报损; 

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材,要及时销帐,同时调整教学仪器、设备帐册; 

5、已报废报损的仪器、设备及器材,可拆零件作维修用,或交总务部门处理,不得继续存放在仪器室内。 

七、政府采购管理控制。 

1、应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本校实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理,学校应当加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件,由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。 

八、会计档案管理: 

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定,对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册; 

2、每年年终后形成的会计材料,应由会计装订立卷,并保存备查。 

3、各种会计档案的保管年限,按规定分永久、定期两类进行归档; 

4、财务人员调离岗位,须办妥会计资料交换手续,有移交时的遗留问题,应写出书面材料进行说明; 

5、除上级主管部门查帐外,会计档案的查阅、凭证的复印,都应征得校长批准方可。 

 

 

 

 

二〇一六年十一月十四日

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